Экспертное заключение на проект решения Представительного Собрания Советского района "О бюджете муниципального образования "Советский муниципальный район" Курской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годы"

ЭКСПЕРТНОЕ  ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект решения Представительного Собрания Советского района «О бюджете муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годы»

                                                                                                                   

                                                     1.Общие положения

Экспертиза проекта решения Представительного Собрания Советского района «О бюджете муниципального образования  «Советский муниципальный  район» Курской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годы» (далее по тексту – проект решения о бюджете, проект бюджета) проведена  с соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее-БК РФ), Федеральным законом от 06.10.2003 года №131-ФЗ «Об общих принципах местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным законом от 07.02.2011 года № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации, федеральных территорий и муниципальных образований", Уставом муниципального образования «Советский  муниципальный район» Курской области, Положением о бюджетном процессе в муниципальном районе «Советский район» Курской области,  Положением о  Контрольно-счетном органе – Ревизионной комиссии Советского района Курской области, Планом работы  Ревизионной комиссии Советского района Курской области на 2024 год и иными действующими законодательными и нормативно-правовыми актами.

           Цель проведения экспертизы – определить соответствие данного проекта решения о бюджете, документов, представленных с проектом решения о бюджете, действующему бюджетному законодательству и Положению о бюджетном процессе в муниципальном районе «Советский район» Курской области ( далее –Положение о бюджетном процессе)   

Задачи экспертизы:

1.Оценка соответствия структуры проекта решения о бюджете требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и экспертиза текстовой части проекта решения о бюджете на соответствие нормам бюджетного законодательства РФ.

2.Оценка достоверности, законности и полноты отражения доходов в доходной части бюджета, в том числе оценка достоверности, законности и полноты отражения доходов, поступающих в порядке межбюджетных отношений.

3.Оценка достаточности запланированных ассигнований для исполнения установленных расходных обязательств муниципального образования.

4.Оценка правильности применения бюджетной классификации РФ при составлении проекта решения о бюджете.

5.Оценка непротиворечивости содержания отдельных фрагментов текста проекта решения о бюджете, а также приложений к нему текстовой части проекта решения о бюджете.

6.Оценка сбалансированности бюджета, анализ источников финансирования дефицита бюджета.

         Проект решения о бюджете внесен администрацией Советского района Курской области на рассмотрение Представительного Собрания Советского района в срок, согласно ст. 185 БК РФ и определенный Положением о бюджетном процессе.

С проектом решения о бюджете представлены:

- основные направления бюджетной политики;

- основные направления налоговой политики;

- предварительные итоги социально-экономического развития Советского района Курской области за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития за текущий финансовый год (в составе прогноза социально-экономического развития Советского района);

- прогноз социально-экономического развития Советского района Курской области;

- прогноз основных характеристик бюджета Советского района на очередной финансовый год и плановый период;

 - пояснительная записка к проекту решения о бюджете;

 - оценка ожидаемого исполнения бюджета на текущий финансовый год. 

Проектом решения о бюджете предусмотрены следующие приложения:

1. Поступление доходов в бюджет муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области в 2025 году;

2. Поступление доходов в бюджет муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области в 2026-2027 годах;

3. Перечень главных администраторов доходов бюджета                                    муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области» на 2025 год;

5. Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов;

6. Расходы бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области на 2025 год по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам Советского района и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов;

7. Расходы бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области на плановый период 2026 и 2027 годов по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам Советского района и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов;

8. Ведомственная структура расходов муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области на 2025 год;

9. Ведомственная структура расходов бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области на плановый период 2026 и 2027 годов;

10. Расходы бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области на 2025 год по целевым статьям (муниципальным программам Советского района и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов;

11. Расходы бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области на 2026 и 2027 годы по целевым статьям (муниципальным программам Советского района и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов;

12. Субсидии из бюджета Курской области бюджету муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области на 2025 год;

13. Субсидии из бюджета Курской области бюджету муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области на плановый период 2026 и 2027 годов. 

14. Муниципальные льготы, надбавки и доплаты, планируемые в бюджете муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области на 2025 год.   

 Перечень документов и материалов, представленных одновременно с проектом бюджета муниципального района, соответствует статье 184.2 БК РФ, статье 17 Положения о бюджетном процессе.

В соответствии со статьей 169 БК РФ бюджет составлен на основе прогноза социально- экономического развития, разработанного на трехлетний период.

Порядок составления и рассмотрения  проекта бюджета, утверждения и  исполнения бюджета, осуществления контроля за его исполнением и утверждения  отчета об исполнения бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район» предусматривает рассмотрение и утверждении бюджета муниципального образования до начала очередного финансового года,  тем самым соблюдена статья 187 БК РФ.

         При подготовке заключения Ревизионной комиссией использовались методические материалы, документы и сведения, представленные к проекту решения о бюджете и документы, составляющие основу формирования местного бюджета: программные документы по вопросам экономической и бюджетной политики, действующие нормативно-правовые акты, устанавливающие бюджетные, налоговые и иные правоотношения, оказывающие влияние на формирование бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район». Для оценки реалистичности и обоснованности прогноза социально-экономического развития муниципального образования и показателей бюджета экспертиза проведена с использованием данных распорядителей бюджетных средств муниципального образования.

            

2. Основы составления проекта бюджета на 2025 и

на плановый период 2026-2027 годов

Проект бюджета составлен Управлением финансов Администрации Советского района в соответствии с Порядком составления проекта бюджета согласно статьям 169, 172 БК РФ на основе  Указов Президента Российской Федерации от 07.05.2012 года, принятых муниципальных программ муниципального образования, прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Советский муниципальный  район» на 2025-2027 годы, основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Советский муниципальный  район» в 2025-2027 годах.

         По составу показателей, которые должны содержаться в проекте решения о бюджете, проект бюджета соответствует нормам действующего законодательства (статье 184 БК РФ и Положению о бюджетном процессе.

Коды бюджетной классификации в проекте бюджета указаны в соответствии с Приказом Минфина России от 10.06.2024 года № 85н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2025 год (на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов)".

В проекте бюджета учтены проводимые на федеральном и региональном уровне реформы по изменению бюджетного законодательства по разграничению расходных обязательств и доходных источников на всех уровнях бюджетной системы.

Актуальными остаются вопросы повышения собираемости налогов и качества налогового администрирования. Увеличение собственных доходов в бюджет муниципального образования «Советский муниципальный район» является определяющим условием безусловного исполнения расходных обязательств муниципального образования «Советский муниципальный район».

В рамках подготовки заключения проведен анализ нормативных правовых актов, методических материалов, и иных документов, составляющих основу формирования бюджета муниципального района.

При подготовке заключения использованы также результаты проведенных Ревизионной комиссией контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

2.1. Параметры прогноза основных показателей социально -экономического развития муниципального образования

«Советский муниципальный район».

            Параметры прогноза социально-экономического развития Советского района на очередной 2025 финансовый год и плановый период до 2027года (далее – Прогноз) разработаны в соответствии с Федеральным законом от 28.06.2014 года № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации», Положением о бюджетном процессе.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 БК РФ, Положения о бюджетном процессе проект решения о бюджете составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.

В соответствии со статьей 173 БК РФ Прогноз одобрен и принят за основу для формирования проекта бюджета района распоряжением Администрации района от 04.10.2024 года № 231-р «Об одобрении прогноза социально-экономического развития Советского района  Курской области  на 2025 год и плановый период 2026 и 2027годов».

В соответствии с пунктом 3 статьи 173 БК РФ прогноз одобрен с принятием решения о внесении проекта решения о бюджете в Представительное Собрание Советского района.

Прогноз социально-экономического развития на 2025-2027 годы разработан на основе анализа тенденций развития отраслей экономики и социальной сферы района, основных параметров прогноза социально- экономического развития РФ, сценарных условий социально-экономического развития экономики Российской Федерации в целом,  анализа фактически складывающей ситуации в текущем году, прогнозных данных о хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность на территории Советского района на очередной финансовый год и плановый период в 2-х вариантах.

Прогноз основан на сохранении достаточно благоприятных тенденций развития и предполагает в 2025 году и на плановый период 2026-2027 годов усиление инновационной и инвестиционной составляющих экономического роста и раскрытие потенциальных возможностей развития всех секторов экономики района и увеличением темпа роста отгруженных товаров.

Показатели прогноза сформированы на базе прогнозов предприятий промышленного комплекса района, социальной сферы, малого бизнеса, инфраструктуры  по итогам за 9 месяцев 2024 года.

Представленный прогноз разработан в двух вариантах: консервативный вариант (1) и базовый  (2). Различие вариантов обусловлено отличием моделей поведения частного бизнеса, перспективами повышения его конкурентоспособности и эффективностью реализации политики развития и перспективами структурного и бюджетного маневра. Прогноз сформирован с учетом изучения ретроспективных данных, анализа внешней ситуации и процессов, происходящих в различных направлениях развития района.

Вариант 1 (консервативный) предполагает сохранение текущих тенденций социально-экономического развития муниципального района. Вариант 2 (базовый) предполагает сохранение существующих тенденций, внешних, внутренних условий развития экономики, сохранение невысокого инвестиционного и потребительского спроса, невысоких темпов промышленного производства. Сценарные условия и параметры прогноза социально-экономического развития  муниципального района содержат 9 показателей. Значения целевых показателей прогноза  на 2025-2027 годы отражают рост в реальном секторе экономики и повышение жизненного уровня населения района. Предполагается рост объемов промышленного и сельскохозяйственного производства, инвестиций, оборота розничной торговли, общественного питания. Продолжится увеличение заработной платы и денежных доходов населения. Такие показатели 2024 года как объем отгруженных товаров,  объем работ, выполненных по виду деятельности «строительство», объем платных услуг населению оцениваются выше уровня 2023 года. Формирование прогноза социально-экономического развития муниципального района на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов осуществлялось с учетом итогов социально-экономического развития муниципального района за 2021-2023 годы, 9 месяцев 2024 года, направлений и ожидаемых результатов развития муниципального района. Анализ консервативного варианта прогноза в планируемом периоде 2025-2027 годов показывает умеренные темпы снижение  роста объёма промышленного производства, продукций сельского хозяйства, по промышленным видам деятельности в диапазоне от 50-100 процента. По прогнозу в текущем 2024 году объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами по промышленным видам экономической деятельности по полному кругу предприятий составит от 100 % до 103,6% к уровню 2023 года. Сельскохозяйственными товаропроизводителями района всех форм собственности ожидается произвести продукции на 165889,0 тыс. рублей или на 5,4% меньше уровня 2023 года. Продукция сельского хозяйства в 2025 году составит  6170826 тыс. рублей, в 206 году – 6582533 тыс. рублей, в 2027 году — 6982111 тыс. рублей. Продукция сельского хозяйства в 2025 году составит 102,9% к предполагаемому уровню 2024 года, в 2026 году – 102,7% к уровню 2025 года и в 2027 году – 102,2% к уровню 2026 года. По оценке в 2023 году наблюдается снижение объема инвестиций в развитие экономики района. Предприятиями и организациями всех форм собственности за счет всех источников финансирования в 2024 году по оценке будет направлено 1303,1 млн. рублей против 2301,2 млн. рублей периода прошлого года или 52.2% Объем инвестиций в основной капитал в 2025 году увеличивается всего на 17.9% к  предполагаемому уровню 2024 года, в 2026 году снижение на 6,3% к уровню 2025 года, в 2027 году уменьшение на 1,2% к уровню 2026 года.

Объем работ силами строительных организаций всех форм собственности будет выполнен в 2024 году оценочно на 2899.525 млн. рублей, что составляет 103,5% к уровню  прошлого года (266.025 млн. рублей).  

Объем работ, выполненных по виду деятельности «Строительство» в 2025 году составит 3162,350 млн. рублей, в 2020 году -  3437,869 млн. рублей, в 2027 году – 3699,745 млн. рублей.

         На потребительском рынке района сохраняется динамика ежемесячного прироста товарооборота. Оборот розничной торговли по оценке за 2024 год составит 958857,6 тыс. рублей, что составляет 108.0%   аналогичного периода прошлого года. В 2025 году оборот розничной торговли наблюдается увеличение на 4,2% к прогнозному уровню 2024 года, в 2026 году на 3,5% к уровню 2025 года, в 2027 году на 3,2% к уровню 2026 года.  

         Среднемесячная заработная плата в районе составит в 2025 году 58,5 тыс. рублей, увеличение к оценки 2024 года 8.2%, в 2026 и 2027 годах составит 62,909 тыс. рублей и 67.310 тыс.рублей. Рост реальной заработной платы в 2026 году относительно предыдущего 2025 года составит 7,5%, в 2027 году – 7,0% к 2026 году.

          По результатам экспертизы прогноза социально-экономического развития района установлено :

          Прогноз социально-экономического развития района обоснован. В обобщенной форме отражается комплексный экономический прогноз экономики и социальной сферы, а также будущее отдельных сторон общества. Пояснительная записка к прогнозу социально-экономического развития района в соответствии с нормами статьи 173 БК РФ составлена. В пояснительной записке приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.           

         В условиях необходимости реализации программно-целевого метода планирования, ориентированного на результат, повышаются требования к качеству и надежности прогноза основных экономических показателей и прогноза социально-экономического развития, повышения уровня системы прогнозирования в целом на очередной финансовый год и плановый период.

2.2. Основные направления бюджетной и налоговой политики

Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального района «Советский муниципальный  район» сформированы в соответствии с требованиями БК РФ, с учетом Указов Президента РФ от 07.05.2012 года, принятых муниципальных программ муниципального образования «Советский муниципальный  район».

Основными целями бюджетной политики при формировании бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район» на 2025 год и на плановый период 2026-2027 годов является долгосрочная сбалансированность и устойчивость бюджетной системы муниципального района, стимулирование инвестиционного развития, улучшение инвестиционной привлекательности района, повышение эффективности бюджетных расходов.

Налоговая политика МО «Советский муниципальный  район» в 2025 году и в плановом периоде 2026-2027 годов должна быть направлена на развитие доходной базы района, повышение уровня собираемости налоговых и неналоговых доходов с учетом требований сбалансированности и устойчивости районного бюджета.

Определение общих параметров объема доходной части бюджета  на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов произведено в соответствии с бюджетным, федеральным и региональным налоговым законодательством.

В данных условиях сохраняют свою актуальность вопросы совершенствования налогового администрирования и повышения уровня ответственности главных администраторов доходов районного бюджета за выполнение плановых показателей поступления доходов в бюджет.

3. Общая характеристика проекта решения о бюджете

          Необходимость достижения долгосрочных целей социально-экономического развития Советского  муниципального района в условиях снижения темпов роста бюджетных доходов и повышения требований к эффективности деятельности органов исполнительной власти предопределила разработку системы мер по модернизации управления общественными финансами, а также в соответствии с требованиями Положения о бюджетном процессе проект  бюджета муниципального района  был сформирован на трехлетний период– очередной финансовый 2025 год  и плановый период 2026 и 2027 годов на основании муниципальных программ и непрограммных направлений деятельности. 

          В представленном проекте решения о бюджете содержатся все основные характеристики и показатели местного бюджета, установленные требованиями статьи 184.1 БК РФ и Положения о бюджетном процессе.

         Согласно  Положению о бюджетном процессе к основным характеристикам бюджета муниципального района на очередной финансовый год и плановый период относятся: общий объем доходов на текущий год и плановый период, общий объем расходов на текущий год и плановый период, дефицит местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период и источники его финансирования, общий объем межбюджетных трансфертов на очередной финансовый год и плановый период. 

          Формирование проекта бюджета на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов осуществлен в соответствии с положениями БК РФ и Положения о бюджетном процессе:

           - определен перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;

           - бюджетные ассигнования распределены по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам) и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и плановый период;

      -предусмотрен размер резервного фонда Администрации муниципального образования на 2025 год и плановый период 2026 и 2022 год в сумме 200,0 тыс. рублей, что не превышает ограничение, установленное статьей 81 БК РФ (не более 3% общего объема расходов);

         - дефицит  бюджета на очередной финансовый год  установлен в размере 9000,0 тыс. руб., на плановый период  не установлен.

          При формировании проекта соблюдены нормы БК РФ в части расходов на обслуживание муниципального долга муниципального образования.

          Корректировка по налоговым и неналоговым доходам производилась исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2023 год, оценкой и прогнозом поступлений платежей в местный бюджет.

          Корректировка расходов производилась с учетом Методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2024.

За базовые объемы бюджетных ассигнований для формирования объемов действующих обязательств приняты показатели решением Представительного Собрания Советского района Курской от 18.12.2023 года № 45 «О бюджете муниципального района «Советский район» Курской области на  2024 год и плановый период 2025 и  2026 годы» с учетом изменений структуры расходов местного бюджета и его отраслевых особенностей. 

         Составление бюджета осуществлено в порядке, определенном БК РФ, группировка доходов и расходов в соответствии с бюджетной классификацией бюджетной системы Российской Федерации, что соответствует принципу единства бюджетной системы Российской Федерации. В соответствии с внесенными изменениями в бюджетную классификацию Минфина РФ муниципальным программам присвоены уникальные коды целевых статей.

 Прогнозируемые доходы бюджета соответствуют перечню видов доходов,           расходы, в рамках имеющейся информации, – расходным обязательствам, принятым в соответствии с полномочиями органов местного самоуправления, что подтверждает соблюдение принципа разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджета между бюджетами бюджетной системы РФ.

         При составлении проекта бюджета реализованы права и исполнены обязанности органов местного самоуправления, предусмотренные принципом самостоятельности бюджетов:

           - проект бюджета составлен в соответствии с Положением о бюджетном процессе;

           - налоги и сборы, подлежащие зачислению в местный бюджет, установлены органами государственной власти и местного самоуправления в соответствии с их полномочиями;

          - объем предусмотренных расходов соответствует суммарному объему доходов, что соответствует принципу сбалансированности бюджета.

          Проект не предполагает увязывания расходов с определенными видами доходов и источниками финансирования дефицита бюджета, за исключением субсидий и субвенций, получаемых из федерального и  областного бюджетов, что соответствует принципу общего (совокупного) покрытия расходов бюджета.       

         В результате оценки соответствия структуры проекта решения о бюджете требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и текстовой части проекта решения о бюджете на соответствие нормам бюджетного законодательства РФ нарушений не выявлено.

          В представленном проекте решения о бюджете предлагается установить общий объем плановых назначений доходной части районного бюджета на 2025 год в размере 710 690,30480 тыс. руб., из них безвозмездные поступления составляют 488 378,338 тыс. рублей или 68,7% от общей суммы доходной базы, собственные доходы 222 311,96680 тыс. рублей или 31,3%.  

Прогнозируемый объем доходов районного бюджета на плановый период 2026 года составляет 633 932,985 тыс. рублей, в том числе объем безвозмездных поступлений  395 943.107 тыс. рублей или 62,4% от общего объема доходов; в 2027 году прогнозируемый объем доходов районного бюджета–588 577.937 тыс. рублей, в том числе объем безвозмездных поступлений 338 112.862 тыс. рублей или 57.4%.

         Таким образом, планирование безвозмездных поступлений на предстоящий период составляет более половины доходов бюджета, что сохраняет зависимость бюджета района от бюджетов других уровней.

                                  2.1. Анализ основных характеристик бюджета

                                                                                                 Таблица №1 ( в тыс. рублей)

Показатель	2022г. (исполнение)	2023г. Исполнение	2024г. (ожидаемое исполнение)	Проект бюджета
				2025 г.	2026 г.	2027 г.
Доходы, в том числе:	1 015 455,4	823 721,3	679605,0	710690,3	633932,9	588577,9
Собственные доходы	246290,8	258084,8	238976,0	222311,9	237989,8	250465,1
Доля %(собственные)	24,2	31,3	35.2	31.2	37,5	42.5
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ	769 164,6	565639,5	440629,0	488378,4	395943,1	338112,8
Доля %	75,8	68,7	64,8	68,8	62,5	57,4
Расходы	1 028 339,9	841 361,5	743668,0	71969,3	633932,0	588577,9
Дефицит (- ),   проф.     ( +)	-12884,5	-17640,2	-64063,0	-9000,0	0,00	0,00

Основной объем доходов бюджета на 2025 год планируется обеспечить за счет безвозмездных поступлений, которые в общей структуре доходов бюджета составят 68,8%. В сравнении 2024 и 2023 годами с увеличением на 4,5% и снижением на 14% соответственно.

Собственные доходы исполнения бюджета спрогнозированы на 2025год в сумме 222311,9 тыс. рублей: по отношению к 2023 году (исполнение) – уменьшение на 35772,9 тыс. рублей или на 13,9 %; к оценке 2024 года – с уменьшением на 16484,1. рублей, что составляет 7 %.

Безвозмездные поступления на 2025 год спланированы в сравнении 2023 годом с уменьшением на 13,7% и с увеличением по сравнению с 2024 годом на 10,8 процентов.

3.1.Динамика изменений бюджета муниципального района 2025-2027 годов

          Доходы районного бюджета на 2025 год прогнозируются в объеме 710690,3 тыс. рублей  со снижением роста на 13,7% к выполнению за 2023 год, а по отношению оценки к  2024 году увеличение на 4,6%.

Расходы районного бюджета на 2025 год запланированы в объёме 719690.3 тыс. рублей, с уменьшением на 23977,7   тыс. рублей или на 3,3% к оценке 2024 года.

В сравнении с выполнением 2023 года расходы на 2025 год спрогнозированы с уменьшением на 14.5%.

Прогнозируемый объем доходов районного бюджета на плановый период 2026 -2027 года составляет 633932.9 тыс. руб., 588577.9 тыс. руб. соответственно.

В 2026-2027 годах предполагается уменьшение доходов и расходов бюджета района относительно показателей 2025 года от 10,8% до 17.2% соответственно (доходная часть) и от 12% до 18,2(расходная часть).

Проведенным анализом основных показателей проекта решения о бюджете на 2025-2027 годы установлено, что бюджет муниципального образования «Советский муниципальный район» как и в предыдущие годы, остается дотационным.

В рамках установленных БК РФ ограничений и требований произведена оптимизации ряда расходных обязательств и введения режима экономии бюджетных средств. Уменьшение безвозмездных поступлений из областного бюджета, замедление темпов роста экономики являются причиной дефицита бюджета.

Планирование безвозмездных поступлений подтверждает зависимость от бюджетов других уровней.

  В 2025 году предполагается увеличение  доходов бюджета муниципального района к ожидаемому исполнению за 2024 год на 4,6 процентов. Расходы районного бюджета на 2025 год запланированы в объёме 719690,3  тыс. рублей, с уменьшением на  23977,7 тыс. рублей или на 3,3% к оценке 2024 года. Проектом бюджета на 2025 год планируется превышение доходов над расходами в размере 9000,0 тыс. рублей.

           На 2026-2027 годы прогнозируется сбалансированный бюджет по доходам и расходам, т.е. не предполагается привлечения каких-либо заемных средств на погашение дефицита бюджета для обеспечения расходов.

   Межбюджетные трансферты из бюджета муниципального района бюджетам поселений распределяются на основе единых методик, исходя из объективных показателей, отражающих факторы, влияющие на потребность в объеме расходов бюджетов поселений.   Межбюджетные трансферты из бюджетов поселений бюджету муниципального района не выделяются.

  Плановые показатели, такие, как численность населения района, объем инвестиций, доходы предприятий и граждан, заложенные в прогнозе, являются базой для дальнейшего расчета доходов и расходов бюджета.

         

3.2.Доходная часть проекта бюджета муниципального образования  Советский район» на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов

Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджет муниципального района утверждена Приказом Управления финансов Администрации Советского района от 30.09.24 года № 63.

В представленном проекте бюджета предлагается установить объем плановых назначений в доходной части районного бюджета на 2025 год собственных доходов в размере 222311,9 тыс. рублей, на 2026 год – 237989.9 тыс. рублей , на 2027год – 250469,1 тыс. рублей (с удельным весом в общем объеме доходов  31,2%, 37.5% и 42,5 % соответственно), из которых:

                а) налоговых доходов

          на 2025 год – 183203,1 тыс. рублей; на 2026 год – 199236,9 тыс.  рублей; на 2027 год - 211712,1 тыс. рублей, доля которых в структуре собственных доходов составляет: 82 %, 83,7 % и 84,5% соответственно. Ожидаемые налоговые доходы в 2024 году  – 195871, 0 тыс. рублей. В 2025 году налоговые доходы уменьшатся к ожидаемой оценке за 2024 год на 12667,9 тыс. рублей, или на 2,4%.

          Налоговым источником, формирующим основную долю налоговых доходов бюджета муниципального образования, является налог на доходы физических лиц, который составляет в структуре налоговых доходов бюджета:

           в 2024 году 70.6 %  или 168683,0 тыс. рублей (ожидаемое), в 2025 году - 69,8%  или 155213,7 тыс. рублей; в 2026 году – 71,1% или 169315,1 тыс. рублей, в 2027 году – 72,6 %. В прогнозируемом периоде доля налога на доходы физических лиц в объеме налоговых и неналоговых доходов местного бюджета снизится с 70,6% процента в 2024 году до 69,8 процента в 2025.

          Удельный вес этого доходного источника в объёме всех доходов составит в 2025 году – 21.8 %, в 2026 году – 26,7 % и 2027 году –30,9%.

             Расчет поступлений данного налога рассчитан с учетом поступлений налога в бюджет за 2023 год и ожидаемого исполнения за 2024 год по основным видам экономической деятельности.

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ                    (доходы от акцизов).          

Во исполнение статьи 179.4  БК РФ в составе бюджета сформирован дорожный фонд муниципального района.

Прогнозные налоговые поступления по доходам от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей определены исходя из общей суммы доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, подлежащие распределению в консолидированный бюджет Советского района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов, и дифференцированных нормативов отчислений от данного вида доходов в бюджет муниципального района, предусмотренного проектом закона «О бюджете Курской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов».

Поступления по доходам от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей составят в 2025 году в сумме 13875,7 тыс. рублей, в 2026- 2027 годах – 13974,7 тыс. руб. соответственно.

                      Налоги на совокупный доход

           С 1 января 2018 года устанавливается единый норматив отчислений от упрощенной системы налогообложения в бюджет муниципального района в размере 50%, с увеличением в 2025году на 1,7% к уровню ожидаемого исполнения 2024года, и на 17,0% к исполнению 2023 года, что уменьшит доходную базу бюджета муниципального района, не обеспечит более полную реализацию полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения.

           Поступление налога, на совокупный доход составит в 2025 году в сумме 14143,7 тыс. рублей, в 2026-2027 годах составит 15947,1 тыс. рублей и 15781,1 тыс. рублей соответственно. Удельный вес этого доходного источника в объёме всех доходов составит в 2025 году – 2 %.

          По данным пояснительной записки Управления финансов прогноз рассчитан:

         - с учетом данных о базе и структуре начислений по налогу;

          - параметров прогноза социально- экономического развития района на 2025-2027 годы по видам экономической деятельности. 

          В пояснительная записке  Администратором доходов  не указаны прогнозируемые выпадающие доходы, связанные с объективными причинами в следствии ликвидации,  установления или отмена льгот. Прогноз обоснован не в полной мере.

              Государственная пошлина

Прогнозные показатели по государственной пошлине определены к поступлению в бюджет муниципального района ежегодно на 2025-2027 годы в размере 2220,6 тыс. рублей, что больше  ожидаемого исполнения муниципального бюджета за 2024 год на 364,6  тыс. рублей или на 19,6%. Данный источник также может стать резервом увеличения доходной части бюджета района.

Общая сумма неналоговых доходов прогнозируется:

          в 2025 году в объёме 30108,8 тыс. рублей, в 2026 и 2027 годах – соответственно 38753,0 тыс. рублей ежегодно.

В 2025 году прогноз неналоговых доходов ниже оценки ожидаемого исполнения за 2024 год (43105,0 тыс. рублей ) на 12996,2 тыс.рублей или на 30 %.

Удельный вес неналоговых доходов в доходах бюджета муниципального образования «Советский муниципальный  район»  определен: на 2025 год – 4,2 %, на 2026 год – 6,1%, на 2027 год – 6,5 процента.

          При планировании данного вида доходов не учтен максимально возможный уровень поступления средств в части поступлений имеющейся задолженности и пени.

Наибольшую долю в неналоговых доходах составят доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, прогнозируются к поступлению ежегодно на 2025-2027 годы в сумме 26054,2 тыс. рублей.

Доходы от использования муниципального имущества, находящиеся в государственной собственности. 

                 По данным отдела по имущественным  и земельным правоотношениям  Советского района  ожидаемые поступления доходов от арендной платы за земельные участки в местный бюджет в 2024 году и прогноз доходов от арендной платы за земельные участки на 2025-2027 годы составлен на основании заключенных договоров аренды, фактических поступлений на 01.10.2024 года с учетом  поступлений недоимки по арендной плате от претензионно- исковой работы.

                 Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков в сумме 25815,1 тыс. рублей.

         Доходы  от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений, в сумме 239,1 тыс. рублей.              

           

           Плата за негативное воздействие на окружающую среду

           Прогноз платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджет муниципального района рассчитан по нормативу отчислений 55 % и определен в 2025-2027 годах в объеме 78.6 тыс. рублей, ежегодно.

  Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства.

 По данному доходному источнику поступление доходов, поступающих в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества, в 2025 – 2027 годах  запланировано в объеме 10012,8 тыс. рублей ежегодно.          

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

          Размер  штрафов, возмещения ущерба в 2025 - 2027годах прогнозируется в сумме 386,5 тыс. руб. ежегодно.

            Инициативные платежи в сумме 325,9 тыс. руб.

          Безвозмездные поступления.

          По оценке Управления финансов Администрации района ожидаемое поступление безвозмездных поступлений в 2024 году составит 440629,0 тыс. рублей или 64,8% от общей суммы доходов  бюджета  муниципального района.

            Безвозмездные поступления в проекте бюджета на 2025-2027 годы включают в себя:

         дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований – 2025 год - 1019,1 тыс. рублей,  2026 году - 1004,9 тыс. рублей и 2027 году - 856,2 тыс. руб.

субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации  и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) – 2025 год -144061,1 тыс. рублей, 2026 год - 59107,99 тыс. рублей и 2027 г.-1938,5 тыс. рублей;

субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации  и муниципальных образований – 2025 г.- 343298,2 тыс. руб., 2026 г.- 335830.2 тыс. рублей и 2027 год -335318,2 тыс. рублей;

иные межбюджетные трансферты в прогнозируемом периоде не планируют.

По сравнению с ожидаемыми поступлениями в бюджет муниципального района за 2024 год на 2025 год планируемые безвозмездные поступления увеличатся на 47749,3 тыс. рублей или на 10.8%.

Формирование доходной части бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район» на 2025-2027 годы осуществлено в проекте решения о бюджете с учетом условий изменений бюджетного и налогового законодательства.

Таким образом, доходная часть бюджета муниципального образования «Советский муниципальный  район»  на 2025-2027 годы спрогнозирована в соответствии с бюджетным законодательством.

На основании оценки структуры и динамики налоговых и неналоговых доходов следует подчеркнуть, что обеспечение прогнозируемых параметров бюджета муниципального образования «Советский  район» на 2025 год по сравнению с ожидаемыми показателями 2024 года планируется с увеличением налоговой нагрузки на экономику района и с прежней зависимостью от безвозмездных поступлений, а по сравнению с отчетными показателями 2024 года доля налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов районного бюджета уменьшится  на 7 % и  увеличение последующие периоды до 12 процентов.

Анализ обоснованности, достоверности и целесообразности доходных статей бюджета установил их соответствие статьям 41, 42, 46, 47, 61², 62, 135, 138-140 БК РФ. Основная часть планируемых показателей доходов бюджета в соответствии со статьей 169 БК РФ базируется оценке ожидаемого исполнения бюджета  МО «Советский район»  за 2023 год, нормах налогового и бюджетного законодательства.

Таким образом, доходная часть бюджета МО «Советский муниципальный  район»  на 2025-2027 годы спрогнозирована в соответствии с бюджетным законодательством.

В целом, Ревизионная комиссия считает, что  прогноз формирования доходной части  бюджета муниципального образования на 2025год и плановый период 2026-2027 годах соответствует основным параметрам социально-экономического развития муниципального образования «Советский муниципальный район» на указанный период, рассчитан с учетом действующего налогового и бюджетного законодательства.

          

4. Общая характеристика расходов бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район» на 2025 год

 и на плановый период 2026 и 2027 годов

Проектом бюджета в соответствии с пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ, Положением о бюджетном процессе  утверждены:

-приложение № 8 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям группам и подгруппам видов расходов классификации расходов  бюджетов на 2025год»;

приложение № 9 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам и подгруппам видов расходов классификации расходов  бюджетов на 2026-2027годы»;

приложение №7 «Ведомственная структура расходов местного бюджета на 2025 год»,

приложение №8 «Ведомственная структура расходов бюджета на 2026 и 2027 год».

Согласно пункту 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ проектом решения о бюджете  утверждается распределение бюджетных ассигнований  по муниципальным программам  и непрограммным направлениям деятельности, группам и подгруппам расходов  классификации расходов  районного бюджета на 2025год - приложение № 9, на 2026-2027годы – приложение № 3 к проекту решения.

Согласно бюджетной и налоговой политике муниципального образования  основными принципами формирования расходной части бюджета являются:

- обеспечение финансирования первоочередных расходных обязательств;

-повышение эффективности бюджетных средств;

-обеспечение безусловного исполнения принимаемых бюджетных обязательств;

-обеспечение преемственности бюджетной и налоговой политики с учетом необходимости достижения целей муниципальных программ и обеспечения устойчивого развития экономики и социальной стабильности в Советском районе при эффективном использовании средств бюджета муниципального образования и др.    

Анализ формирования расходной части бюджета показал, что бюджетные  ассигнования на финансирование расходов районного бюджета на 2025 год и плановый период распределены по 11 разделам  классификации расходов.

 Разделы и подразделы классификации расходов районного бюджета на 2025 год  определены в соответствии с требованиями ст.21 Бюджетного кодекса РФ.

 Анализ ведомственной структуры расходов бюджета на 2025 год показывает , что в указанном периоде объем расходных обязательств районного бюджета распределен по трем главным распорядителям бюджетных средств:

- Администрация Советского района  -ГРСБ 001;

- Управление образования Администрации Советского района- ГРСБ 002;

- Представительное Собрание  Советского района - ГРСБ 003.

 Порядок и методика планирования бюджетных ассигнований бюджета района установлены Приказом Управления финансов Администрации Советского района от 09.10.2024 года № 66 в соответствии со статьями 174.2 Бюджетного кодекса РФ и Положением о бюджетном процессе.

Основные задачи бюджетной политики района на предстоящий год соответствуют задачам, поставленным главой Советского района, прогнозом социально-экономического развития района на очередной 2025 финансовый год и плановый период до 2027 года, одобренным распоряжением Администрации района.

В существующих условиях объективного снижения доходных возможностей бюджета района, реализация бюджетной политики в части расходов должна быть направлена  на сокращение бюджетных расходов, исходя из имеющихся ресурсов и четкого выстраивания  приоритетов в использовании  бюджетных средств.

         Проектом решения о бюджете для исполнения расходных обязательств  муниципального образования расходы бюджета планируются утвердить в 2025 году в сумме 719 690,3 рублей, что на 23977,7 тыс. рублей (на 3,7% ) меньше ожидаемого исполнения  2024 года, на 2026-2027 годы  планируется утвердить расходы в сумме 633932,9 тыс. рублей и 588577,9 тыс. рублей соответственно. Динамика расходов относительно предыдущего периода указана в таблице

         

                                                                                                           Таблица.(тыс. рублей)

 

Показатели	2024 г. первоначальный	2024 г. оценка исполнения	Прогноз на 2025 г.	Прогноз на 2026 г.	Прогноз на 2027 г.
Расходы (тыс. рублей)	648846,7	743688,0	719690,3	633932,9	588577,9
Прирост к предыдущему году (тыс.  рублей)	Х	Х	- 23997,7	-85757,4	-45355,0
в %к пред. году	Х	Х	-3,2	-11,9	- 7,2

Расходы бюджета муниципального образования в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2025-2027 годы будут осуществляться тремя главными распорядителями бюджетных средств.

Распределение бюджетных ассигнований по разделам функциональной классификации расходов бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов соответствуют данным приложений № 5 и № 6  к проекту решения о бюджете.

Бюджет муниципального образования «Советский муниципальный район» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов сформирован в структуре муниципальных программ. Конечная эффективность "программных" бюджетов зависит от качества муниципальных программ, механизмов контроля за их реализацией.

Объемы расходов бюджета в 2025-2026 годах в разделе  классификации расходов  бюджетов                                                                                    

Наименование показателей	Исполнение 2023 года  тыс. руб.	Ожидаемое исполнение за 2024г.	Проект бюджета
			2025г. тыс. руб.	2026г тыс. руб.	2027 г. млн. руб.	Прирост к предыдущему году (тыс.  рублей)
						2025г	2026г.	2027г
			уд.вес, %	уд.вес, %	уд.вес, %
01. Общегосударственные вопросы	78098,1	67166.0	54923,2	55207.6	56719.4	-12242,8	+284,4	+1511,8
	10,5	9,0	7,6	8,7	9.6
03. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	3860,5	3654	3487,2	15032.8	4584.3	-166,8	-11545,6	-10448,5
	0,4	0,5	0,5	2,4	0,8
04. Национальная экономика	181214.9	56930	137957,7	75314.5	18145,0	+81027,7	-62643,2	-57169,5
	21.5	7.6	19,1	11.9	3.1
05. Жилищно-коммунальное хозяйство	23030,1	489	60,0	0,00	0,00	-429	-	-
	2,7	0.1	0,01	0,00	0,00
07. Образование	404773,1	475435	394080,6	382957,9	391642,1	-81354,4	-11122,7	+8684,2
	48,1	63,9	54,7	60,4	66,5
08. Культура и кинематография	86707,4	93631	85937,2	69618,7	70564,9	-7693,8	-16318,5	+946,2
	10,3	12,6	11,9	11	12
10.Социальная политика	52244,9	34760	31898.5	20095.8	20095.8	-2861,5	-11802,7	-
	6,2	4,7	4.4	3.1	3,4
11 Физическая культура и спорт	639,9	640	640,0	640,0	640,0	-	-	-
	0,1	0,1	0,09	0,1	0,1
14. Межбюджетные трансферты	10147,5	10239	10241,6	8705.4	8193,3	+2.6	-1536,2	-512,1
	1,2	1,3	1,4	1,4	1,4
ВСЕГО РАСХОДОВ:	841 361,5	743668,0	719690,3	633932,9	588577,9	-23977,7	-85757,4	-45355,0
	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0

В целях оценки  и анализа общего объема расходов местного бюджета на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов Ревизионной комиссии для экспертизы был представлен реестр расходных обязательств муниципального района, в соответствии с нормами статьи 87 БК РФ,  согласно которым реестр расходных обязательств, используемый при составлении проекта бюджета, свод (перечень) законов, иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов, обусловливающих публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев) законов и иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств.

Анализ структуры расходов районного бюджета показывает, что бюджет остается социально направленным. Расходы на финансирование социальных услуг (образование, культура,  физическая культура и спорт, социальная политика) – основная часть расходов  местного бюджета остается достаточно стабильной, имеет ярко выраженную социальную направленность. Так, в 2025 году доля расходов бюджета на социальную сферу составит 67,8 %, в 2026 году –

73 %, в 2027 году – 74,0 %  от общего объема расходов бюджета, что указано в таблице.

             Приоритетными направлениями расходов бюджета являются расходы в сфере образования (394080,6 тыс.  рублей), в общей сумме расходов бюджета доля расходов на образование составит 54,7%. Необходимо отметить, что большая часть расходов в сфере образования запланирована за счет целевых средств областного бюджета.

          Вторыми по объему абсолютных показателей составляют бюджетные ассигнования, направляемые на финансирование «национальная экономика»  (137957,7 тыс. рублей). Доля данных расходов в общей сумме расходов бюджета составит 19,1%

Третье место в структуре расходов бюджета приходится на бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств в области культуры (85937,2 тыс. рублей), доля расходов которых в общей сумме расходов бюджета составит 11,8% .

        В рамках перехода к программно-целевому методу финансирования в проекте решения о бюджете бюджет на 2025 год принят в рамках программных расходов  местного бюджета, составляющих 83% от общего объема расходов.

В структуре расходов проекта районного бюджета на 2025 год наибольшую долю составят расходы :

- «Образование» - 54.7%;

- « Культуру и кинематографию» - 11.9%;

- «Национальная экономика» - 19.1%

-  «Общегосударственные вопросы» -7.6%;

- «Межбюджетные трансферты» -1,4%;

         или на общую сумму 683140,3 тыс. рублей.

На остальные разделы: «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Физическая культура и спорт», «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «Социальная политика», расходов бюджета приходится всего лишь 5,1% или в денежном выражении 36550,0 тыс. рублей.

Значительное снижение планируемых на 2025 год расходов бюджета допущено по следующим разделам (подразделам) бюджета к оценке 2024года:

- 0100 Общегосударственные расходы- на 18.2%;

- 0700 Образование на 17,1 %;

       - 0800 «Культура» на 8,2 %;

        - 1001 Социальная политика  на 8.2%;

 Увеличение планируемых на 2025 год расходов бюджета относительно ожидаемого исполнения аналогичного показателя в 2024 году прогнозируется по подразделам :

-0400  Национальная экономика на 242,2%;

Ревизионной комиссией проведен сравнительный анализ на 2025 год с ожидаемым исполнением бюджета муниципального района «Советский район» за 2024 год по функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации и по ведомственной структуре расходов.

Анализ расходов на содержание органов местного самоуправления в разрезе ГРБС показывает, что расходы в целом на 2025 год предусмотрены в среднем на 96,8 % от ожидаемого исполнения бюджета района на 2024 год.    При формировании расходной части бюджета пунктами 6,7 проекта решения о бюджете соблюдены требования бюджетного законодательства:

- бюджетные ассигнования распределены по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета в ведомственной структуре расходов бюджета района.

По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» согласно представленному проекту бюджета расходы бюджета муниципального района «Советский район» на 2025 год составят 54923,2 тыс. рублей, что соответствует 7.6 % от общей суммы расходов бюджета муниципального района «Советский район». Планируемые проектом бюджета бюджетные ассигнования по указанному разделу уменьшатся по отношению к соответствующему показателю бюджета на 2024 год на 18.2 %.

Подразделом 0111 «Резервные фонды» предусмотрены средства резервного фонда администрации в 2025 на год в сумме 200000,0 руб. для финансирования непредвиденных расходов, которые не предусмотрены в бюджете муниципального образования «Советский муниципальный район», но возникают в течение бюджетного года, а также на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий. Бюджетные ассигнования, предусматриваемые проектом бюджета на финансирование указанных расходов, сформированы на основании статьи 81 БК РФ, Федерального закона от 21.12.1994 года № 68-ФЗ «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера», Положения о бюджетном процессе и соответствуют объему расходов, установленному проектом бюджета муниципального района «Советский район» в 2025 году и плановом периоде 2026-2027 годах.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» проектом бюджета предлагается выделение бюджетных ассигнований на 2025 год в общей сумме 32040,9 тыс. рублей, на плановый период 2026-2027 годы  31686.5 тыс. рублей и 33198,3 тыс. рублей  соответственно.

В указанный подраздел включены расходы Управления хозяйственного обслуживания Советского района (расходы на содержание и обслуживание автотранспорта, предназначенного для обслуживания самостоятельных управлений и  отделов, а также  отделов Администрации района, страхование автогражданской ответственности и машин, предрейсовый медосмотр водителей,  приобретение запасных частей,  горюче-смазочных материалов, а также расходы  на приобретение хозяйственных материалов)  а также расходы казенного учреждения «Центр бюджетного учета».

По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» проектом бюджета на 2025 год предусмотрено 3487,2 тыс. рублей, на 2026 год - 15032,8 тыс. рублей и на 2027 годов предлагаются расходные обязательства в размере 4584,3 тыс. рублей.

Объем расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» на 2025 год предусмотрен проектом бюджета в сумме 137957,7 тыс. руб., что выше  ожидаемого исполнения бюджета на 2024 года на 81027,7 тыс. руб. (56930,0 тыс. руб.). Расходы на плановый период 2026-2027 годы запланирован в сумме 75314.5 тыс. руб. и 18145.0 тыс. руб. соответственно. Удельный вес расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» в общем объеме расходов, предусмотренных проектом бюджета на 2025 год составит 19,1 %.

По разделу 0500 “Жилищно-коммунальное хозяйство” объем ассигнований на 2025 год в сумме 60,0 тыс. руб. и на плановый период 2026-2027 годы не предусмотрен.

Раздел 0700 «Образование» предусматривает расходы на реализацию приоритетных направлений государственной политики в области образования, молодежной политики и оздоровления детей в 2025 году в сумме

394080.6 тыс. рублей, с уменьшением  к уровню 2024 года на 81354,4 тыс. руб. (475435,0 тыс. рублей).  В общем объеме расходов бюджета муниципального района расходы по данному разделу в 2025 году составят 54.7 %. На 2026-2027 годы запланировано 382957.9 тыс. рублей и 391642.1 тыс. рублей соответственно.

Структура раздела «Образование» представлена следующими подразделами:

Бюджетные ассигнования на дошкольное образование (подраздел 0701) проектом бюджета на 2025 год предусмотрены в сумме 51823,1 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре расходов раздела составляют бюджетные ассигнования по подразделу 0702 «Общее образование» (80 %)  и составят в 2025 году 316004,1 тыс. рублей.

По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» предусмотрены ассигнования на 2025 год в сумме 190,0 тыс. рублей, на плановый период 2026-2027 годы расходы в сумме 190,0 тыс. рублей и 190,0 тыс. рублей соответственно.

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» проектом бюджета в 2025 году предусмотрено в сумме 6205,6 тыс. рублей и плановом периоде 2026-2027 годах предусмотрены ассигнования в объеме 4147,2 тыс. рублей ежегодно.

Раздел 0800 «Культура, кинематография» проектом бюджета на 2025 год предусмотрено 85937,2 тыс. рублей и на плановый период 2026-2027 годы предусмотрены ассигнования в сумме 69618,7 тыс. рублей и 70564,9 тыс. рублей  соответственно.  Расходы на финансовое обеспечение функций казенных учреждений определены исходя из их уменьшения  в 2025 году по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета муниципального района «Советский район» на 2024 год  на 7693,8 тыс.  рублей (93631,0 тыс. рублей).

Структура раздела «Культура, кинематография» представлена следующими подразделами:

Бюджетные ассигнования по подразделу 0801 «Культура» в 2025 году запланировано в сумме 85205,2 тыс.  рублей и на плановый период 2026-2027 годы предусмотрены в сумме 68 899,3 тыс. рублей и 69 845,5 тыс. рублей соответственно, что составит 99% в объеме расходов раздела.

По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» бюджетные ассигнования предусмотрены на обеспечение деятельности руководителя учреждений культуры района на 2025 год  в сумме 731,9 тыс. рублей и на плановый период 2026-2027 годы и планируются в сумме 719,4 тыс. рублей ежегодно.

По разделу 1000 «Социальная политика» бюджетные ассигнования на 2025 год предусматриваются в сумме 31898,5 тыс. рублей, на плановый период 2026 и 2027 годы в сумме 20095,8 тыс. рублей ежегодно. В структуре расходов бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район» расходы на социальную политику в 2025 году составят 1.1 %.

Структура раздела «Социальная политика» представлена следующими подразделами:

По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» прогнозируемые расходы в 2024 году, на плановый период 2025 и 2026 годы планируются  в сумме 8192,1 тыс. рублей ежегодно.

 По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» предусмотрены расходы в 2025 году в сумме 17302,9 тыс. рублей и плановом периоде 2026 и 2027 годы в сумме 5658,9 тыс. рублей ежегодно.  Ассигнования по подразделу планируется направить:

- на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также оплата труда приемных родителей;

- на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования за счет ежегодной субвенции из федерального бюджета.

По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» проектом бюджета на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годы ассигнования предусмотрены в сумме 640 000 руб. соответственно.

В проекте бюджета в разделе 1400 «Межбюджетные трансферты» отражены расходы на предоставление дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, входящих в состав Советского района, прочие межбюджетные трансферты. Общая сумма межбюджетных трансфертов на 2025 год планируется в сумме 10241.6 тыс. рублей, на плановый период 2026 и 2027 годы в сумме 8705.4 тыс. рублей и 8193.3 тыс. рублей соответственно. Виды межбюджетных трансфертов, предусмотренные в проекте бюджета, определены в соответствии с требованиями БК РФ.

 Распределение всех видов межбюджетных трансфертов между муниципальными образованиями произведено в соответствии с Положением о районном фонде финансовой поддержки поселений.

   

5. Применение программно-целевого метода планирования

расходов бюджета.

 В соответствии с частью 2 статьи 179 БК РФ проектом бюджета предусмотрено утверждение объема бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение муниципальных программ.  Постановлением Администрации Советского района от 16.09.2019 года № 696 «О продлении сроков реализации муниципальных программ Советского района Курской области и о внесении изменений в постановление  Администрации  Советского района  Курской области от 12.11.2013 № 1112 «Об утверждении перечня муниципальных программ  Советского района Курской области»  утвержден перечень муниципальных программ Советского района,  реализация которых планируется с 2014 года. В утвержденном Перечне муниципальных программ Советского района координаторами муниципальных программ являются заместители Главы администрации Советского района, заказчиками муниципальных программ являются Управления Администрации Советского района.  Утвержденным перечнем предусмотрена реализация муниципальных программ, действующих на территории Советского района. Проектом бюджета на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов предусмотрено финансирование шестнадцати муниципальных программ.

Доля расходов на реализацию муниципальных программ в общем объеме расходов бюджета муниципального района «Советский район» Курской области составляет в 2025 году к запланированным расходам 93 % (670134,4 тыс. руб.), соответственно в 2026 году – 91,2 % (578 037,4 тыс. руб.), в 2027 году – 89,1 % (524576,4 тыс. руб.). Приложениями к проекту решения о бюджете представлен перечень и паспорта муниципальных программ муниципального образования «Советский муниципальный район», а также расходы по непрограммным направлениям деятельности на 2025 год и на плановый период 2026-2027 годы, реализация которых планируется с 2015 года.  

           

6. Источники финансирования дефицита районного бюджета

Проект бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район» на 2025 год утвержден с дефицитом в сумме 9000,0 тыс. рублей (доходы утверждены в сумме 710 690,0 тыс.   рублей, расходы утверждены в сумме 719 690,3 тыс. руб. рублей), что не превышает ограничение, установленное статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ (10 % утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений).

                                      

Выводы и предложения

1. Формирование проекта бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район» на 2025-2027 годы осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и решением Представительного Собрания Советского района от 26.02.2020 года №100 «О бюджетном процессе в муниципальном районе «Советский район» Курской области».     

 При формировании проекта бюджета соблюдены требования БК РФ относительно предельного объема муниципального долга (ст.107) и предельного объема расходов на его обслуживание (ст.111).

 2. При планировании бюджета муниципального района учитывалась взаимосвязь основных параметров прогноза социально-экономического развития района с источниками доходной части бюджета, бюджетная эффективность программных мероприятий социально-экономического развития района.

Прогноз социально-экономического развития муниципального образования «Советский муниципальный район» на 2025 год и на плановый период 2026-2027 годов разработан по консервативному варианту развития, предусматривающему более низкие темпы роста экономики.

Планируется снижение собственных доходов бюджета муниципального района (налоговых и неналоговых доходов) на 2025 год ниже ожидаемой оценки 2024 года на 6,7 %.

3. В 2025 году сохраняется его социальная направленность. Наибольший удельный вес в структуре расходов проекта бюджета района составляет объем средств на социально-культурную сферу.

4. Проект бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район» на 2025 год утвержден с дефицитом в сумме 9000,0 тыс. рублей, что не превышает ограничение, установленное статьей 92.1 БК РФ.

На основании изложенного Ревизионная комиссия считает:

Представленный проект решения Представительного Собрания Советского района «О бюджете муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годы» соответствует нормам действующего бюджетного законодательства.

 Ревизионная комиссия Советского района поддерживает принятие проекта решения «О бюджете муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов»

 Председатель Ревизионной

 комиссии  Советского района                                                       Л.В.Гудилина