ОТЧЕТ по результатам контрольного мероприятия «Проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального района «Советский район» за 2024 год
ОТЧЕТ
по результатам контрольного мероприятия «Проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального района «Советский район» за 2024 год
п. Кшенский 21.04.2025 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: п. 2.1 раздела I плана работы Контрольно-счетного органа - Ревизионной комиссии Советского района Курской области на 2025 год, утвержденного приказом Председателя Ревизионной комиссии № 44 от 26.12.2024 года; приказ Ревизионной комиссии Советского района Курской области «О проведении контрольного мероприятия «Проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Советский муниципальный район» Курской области за 2024 год» от 7.04.2025 года № 4.
2. Цели контрольного мероприятия: проверить достоверность представленного отчета об исполнении местного бюджета за 2024 год.
3. Объект контрольного мероприятия: Муниципальное образование «Советский муниципальный район» Курской области.
4. Предмет контрольного мероприятия: отчет об исполнении бюджета муниципального района «Советский район» Курской области за 2024 год.
5. Проверяемый период: 2024 год.
6. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее:
6.1 Анализ исполнения доходов местного бюджета
Доходная часть бюджета муниципального района «Советский район» Курской области в 2024 году исполнена в объеме 739 947,5 тыс. рублей или 103,96 % от уровня, предусмотренного решением о бюджете (711 795,7 тыс. рублей), в том числе в разрезе источников доходов:
тыс. рублей
|
Наименование показателя |
Утверждено |
Исполнено |
% исполнения |
|
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА, ВСЕГО |
711 795,7 |
739 947,5 |
104 |
|
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
259 560,6 |
271 937,3 |
104,5 |
|
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ |
189 142,0 |
197 391,4 |
104,4 |
|
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227,227.1 и 228 Налогового Кодекса Российской Федерации |
177 447,6 |
190 080,3 |
107,1 |
|
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ РАБОТЫ УСЛУГИ РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
13 289,3 |
14 255,0 |
107,3 |
|
Акцизы пор подакцизным товарам производимым на территории РФ |
13 289,3 |
14 255,0 |
107,3 |
|
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД |
13 661,3 |
13 662,3 |
100 |
|
Налог, взымаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
2 020,6 |
2 020,6 |
100 |
|
Налог, взимаемый налогоплательщиков выбравших в качестве объекта налогообложения доходы |
649,4 |
649,4 |
100 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
9 256,5 |
9 256,5 |
100 |
|
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА |
2 688,7 |
2 688,7 |
100 |
|
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ |
28 342,5 |
31 636,5 |
111,6 |
|
Доходы получаемые в виде арендной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества |
28 342,5 |
31 636,5 |
111,6 |
|
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ |
42,8 |
42,8 |
100 |
|
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
42,8 |
42,8 |
100 |
|
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ, КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА |
9 920,7 |
9 868,0 |
99,5 |
|
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ |
1 496,7 |
1 496,7 |
100 |
|
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ |
0 |
0 |
0 |
|
ШТРАФЫ, САНКЦИИ , ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА |
600,7 |
592,0 |
99 |
|
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
375,9 |
303,8 |
80,8 |
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
452 235,1 |
468 010,2 |
103,5 |
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСЛУПЛЕНИЯ ОТ ДРУГИХ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
452 879,3 |
468 654,4 |
103,5 |
|
Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
1 290,7 |
1290,7 |
100,0 |
|
Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) |
73 328,8 |
73 044,6 |
99,6 |
|
Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
375 690,6 |
375 288,3 |
99,9 |
|
ИНЫЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ |
2 569, 2 |
19 030,7 |
740 |
|
ПРОЧИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
550,0 |
550,0 |
100 |
Перевыполнение прогнозных значений на 28151,8 тыс. рублей или 4%, сложилось в основном за счет незапланированных поступлений доходов в разрезе следующих подгрупп доходов:
1) по подгруппе доходов «Налоги на прибыль, доходы» исполнение составило 104.4% от утвержденных бюджетных назначений. При плане 189 142,0 тыс. рублей за 2024 год поступило 197 391,4 тыс. рублей. Поступило сверх утвержденного плана в бюджет муниципального района 8 249,4 тыс. рублей, за счет увеличения объема поступлений НДФЛ, в связи с выплатой премий работникам по итогам года;
2) по подгруппе доходов «Налоги на товары, работы, услуги, реализуемые на территории Российской Федерации» исполнение составило 107,3 % от утвержденных бюджетных назначений. При плане 13 289,3 тыс. рублей в бюджет поступило 14 255,0 тыс. рублей;
3) по подгруппе доходов «Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности», исполнение составило 111,6 % от утвержденных бюджетных назначений. При плане 28 342,5 тыс. рублей в бюджет поступило 31 636,5 тыс. рублей. Основными причинами перевыполнения на сумму 3 294,0 тыс. рублей являются пересмотр (в сторону увеличения) доходов от получения в виде аренды;
По «Иные межбюджетные трансферты» исполнение составило 740 %. При плане 2 569,2 тыс. рублей в бюджет за 2024 год поступило 19 030,7 тыс. рублей. Основной причиной высокого процента исполнения является межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации. (план перевыполнен на 16 461,5 тыс. руб.).
Указанные доходы по подгруппам «Доходы от продажи материальных и нематериальных активов» и «Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности», администрируют на уровне муниципалитета, однако, дополнительные доходы по ним не учтены при планировании и корректировке муниципального бюджета на 2024 год, что говорит о недостаточном уровне бюджетного планирования. Кроме того, указанная ситуация не позволила направить дополнительные средства на решение вопросов местного значения муниципального района.
Объем остатков средств муниципального бюджета по итогам 2024 года достиг 71 176,8 тыс. рублей, что сопоставимо с одной четверти годовых поступлений по налоговым и неналоговым доходам бюджета муниципального района за 2024 год.
В общем объеме доходов бюджета муниципального района в 2024 году наибольшую долю составили безвозмездные поступления - 63,3% (468 654,4 тыс. рублей), доля налоговых и неналоговых доходов составила 36,7 % (271 937,3 тыс. рублей).
В структуре налоговых доходов основной объем приходится на отчисления по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового Кодекса Российской Федерации – 197 391,4 тыс. рублей (26,6 % от общего объема доходов 739 947,5 тыс. рублей).
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ исполнены на общую сумму 468 654,4 тыс. рублей и составили 63,3 % от общего объема поступлений, в том числе: дотации в сумме 1290,7 тыс. рублей, субсидии –73 044,6 тыс. рублей, субвенции – 375 288,4 тыс. рублей.
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составил 7 125,2 тыс. рублей, из них:
остаток субсидий на строительство и реконструкцию (модернизацию) объектов питьевого водоснабжения из бюджетов муниципальных районов в сумме 5 547,4 тыс. руб., при наличии подписанного 29.12.2023 года акта приемки законченного строительством объекта (по ф. КС-11), фактически строительство водоснабжения д. Грязноивановка незавершено, реконструированный объект не эксплуатировался;
остаток субвенции на предоставление жилых помещений детям сиротам, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений в сумме 26,5 тыс. рублей;
возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 1 551,4 тыс. рублей.
В соответствии с Перечнем муниципальных образований Курской области с отнесением их к группам соответственно доле дотаций из других бюджетов бюджетной системы РФ и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в размере, не превышающем расчетного объема дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (части расчетного объема дотации), замененной дополнительными нормативами отчислений, в объеме собственных доходов местного бюджета, утвержденным приказом комитета финансов Курской области от 10.08.2023 года № 95н, в 2024 году Советский муниципальный район относится к муниципалитетам 3-й группы (доля дотаций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в размере, превышающем расчетного объема дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (части расчетного объема дотации), замененной дополнительными нормативами отчислений, в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 20 процентов собственных доходов местного бюджета).
6.2 Анализ исполнения расходной части местного бюджета. Соблюдение ограничений, установленных
статьей 136 Бюджетного кодекса РФ
тыс. рублей
|
Наименование показателя |
Код раздела |
Утверждено |
Исполнено |
% исполнения |
|
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА, ВСЕГО |
786 890,3 |
727 914,2 |
92,5 |
|
|
Общегосударственные вопросы |
01 00 |
94 869,4 |
71 657,4 |
75,5 |
|
Национальная безопасность |
03 00 |
20 336,5 |
20 336,5 |
100,0 |
|
Национальная экономика |
04 00 |
57 124,8 |
40 466,0 |
70,8 |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
05 00 |
1 031,2 |
1 031,2 |
100 |
|
Охрана окружающей среды |
06 00 |
0 |
0 |
0 |
|
Образование |
07 00 |
479 529,7 |
461 381,8 |
96,2 |
|
Культура и кинематография |
08 00 |
89 665,5 |
88 821,5 |
99,1 |
|
Здравоохранение |
09 00 |
724,1 |
717,6 |
99,1 |
|
Социальная политика |
10 00 |
33 019,4 |
32 912,3 |
99,7 |
|
Физкультура и спорт |
11 00 |
351,1 |
351,1 |
100 |
|
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ |
14 00 |
10 238,8 |
10 238,8 |
100,0 |
Кассовое исполнение расходов бюджета муниципального района составило 727 914,2 тыс. рублей, что составляет 92,5% утвержденных бюджетных ассигнований (786 890,3 тыс. рублей). Ассигнования бюджета распределены по 10-и разделам функциональной классификации расходов.
В соответствии с данными отчета об исполнении бюджета за 2024 год бюджетные назначения фактически исполнены в полном объеме по следующим разделам функциональной классификации расходов: «Национальная безопасность», «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Физкультура и спорт» и «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ».
Неисполненные назначения расходной части муниципального бюджета составили 58 976,3 тыс. рублей, из них:
- по разделу «Общегосударственные вопросы» - 23 212,0 тыс. рублей;
- по разделу «Национальная экономика» - 16 658,8 тыс. рублей;
- по разделу «Здравоохранение» – 6,5 тыс. рублей;
- по разделу «Образование» - 18 147,9 тыс. рублей;
- по разделу «Культура и кинематография» - 844,0 тыс. рублей;
- по разделу «Социальная политика» - 107,1 тыс. рублей.
Основными направлениями расходных обязательств бюджета в 2024 году являлись обязательства по разделам: «Образование» - 461 381,8 тыс. рублей или 63,4% от общего объема исполненных расходов, «Культура и кинематография» - 88 821,5 тыс. рублей или 12,2% от общего объема исполненных расходов, «Общегосударственные вопросы» - 71 657,4 тыс. рублей или 9,8% от общего объема исполненных расходов, «Национальная экономика» - 40 466,0 тыс. рублей или 5,6% от общего объема исполненных расходов, «Социальная политика» - 32912,3 тыс. рублей или 5,5% от общего объема исполненных расходов.
В 2024 году в соответствии с постановлением Администрации Курской области от 20.12.2023 года №1367-па «Об утверждении на 2022 год нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Курской области» для Советского муниципального района утвержден норматив на содержание органов местного самоуправления в сумме 30 541,5 тыс. рублей.
Согласно представленному годовому отчету об исполнении муниципального бюджета за 2024 год кассовые расходы на содержание органов местного самоуправления составили 29197,4 тыс. рублей или 95,6% от нормативных годовых значений, в том числе:
1) 20 597,0 тыс. рублей – содержание Администрации Советского района, из них: расходы по подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования» – 3 238,9 тыс. рублей, расходы по подразделу 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций» – 15 536,2 тыс. рублей, расходы по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» –1167,3 тыс. рублей, расходы по подразделу 0401 «Общеэкономические вопросы» - 164,7 тыс. рублей, расходы по подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» составили 489,9 тыс. рублей;
2) по подразделу 0804 (Обеспечение деятельности и выполнение функций органов местного самоуправления содержание Управления культуры Администрации Советского района Курской области) – 961.5 тыс. рублей;
3) по подразделу 0709 (Обеспечение деятельности и выполнение функций органов местного самоуправления, содержание Управления образования Администрации Советского района Курской области) – 2 193.3 тыс. рублей;
4) по подразделу 0106 (Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов, содержание Управления финансов Администрации Советского района Курской области и Контрольно-счетного органа Советского района – 4680.8 тыс. рублей;
5) по подразделу 0103 (Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований, содержание Представительного Собрания Советского района Курской области – 764,8 тыс. рублей.
Доведенный комитетом финансов Курской области норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления не превышен.
6.3 Анализ источников финансирования дефицита бюджета. Соблюдение ограничений, установленных ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ
Бюджет муниципального района «Советский район» Курской области за 2024 год исполнен с профицитом – 12 033,3 тыс. рублей (доходы исполнены в сумме – 739 947.5 тыс. рублей, расходы исполнены в сумме – 727 914,2 тыс. рублей.
6.4 Анализ муниципального долга. Соблюдение ограничений, установленных ст.107 Бюджетного кодекса РФ в части предельного объема муниципального долга
Муниципальный долг по данным бюджетной отчетности на 01.01.2024 года и 01.01.2025 года отсутствует.
6.5 Анализ баланса (дебиторской и кредиторской задолженности)
На начало 2024 года по разделу I «Нефинансовые активы» данные баланса составили 1 337684,7 тыс. рублей, за счет исправления ошибок увеличение на сумму 94 368,8 тыс. руб., данные баланса с учетом исправлений составили 1 432 053,6 тыс. руб.: основные средства (остаточная стоимость уменьшение 50,0 тыс. руб. жилые помещения) – 252 684,1 тыс. рублей, непроизведенные активы ( с учетом исправления ошибок увеличение на 94 418,8 тыс. руб. за счет оформления земельных участков) – 547 583,7 тыс. рублей, материальные запасы – 14 731,5 тыс. рублей, вложения в нефинансовые активы – 6 890,1 тыс. рублей, нефинансовые активы имущества казны (остаточная стоимость) – 610 184,1 тыс. рублей.
На конец 2024 года по разделу I «Нефинансовые активы» данные баланса составили 1 609 687,3 тыс. рублей: основные средства (остаточная стоимость) – 263 486,4 тыс. рублей, непроизведенные активы – 850 728,9тыс. рублей, материальные запасы – 17 817,9 тыс. рублей, вложения в нефинансовые активы – 21 746,1 тыс. рублей, нефинансовые активы имущества казны (остаточная стоимость) – 455 902,7 тыс. рублей.
Данные баланса по разделу II «Финансовые активы» на начало 2024 года изменилась за счет исправления ошибок и составили 2 259 472,4 тыс. рублей: средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства – 59 143,6 тыс. рублей, «Дебиторская задолженность по доходам за счет исправления ошибок увеличен и составила – 2 197 620,9 тыс. рублей, из них долгосрочная – 835 691,3 тыс. рубля.
На конец 2024 года по разделу II «Финансовые активы» данные баланса составили 2 486 151,6 тыс. рублей: средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства – 71 176,8 тыс. рублей, «Дебиторская задолженность по доходам– 2 413 164,7 тыс. рублей, из них долгосрочная – 963 450,5 тыс. рубля.
Данные баланса по разделу III «Обязательства» на начало 2024 года по разделу III «Обязательства» составили 2 206256,8 тыс. рублей, с учетом исправления ошибок на сумму -66,1 тыс. руб. составило 2 206190,6 тыс. руб.: «Расчеты по платежам в бюджеты» - 8194,6 тыс. рублей, «Кредиторская задолженность по доходам» с учетом исправления ошибок - 404,1 тыс. рублей; «Доходы будущих периодов» - 2193676,8 тыс. рублей.
На конец 2024 года по разделу III «Обязательства» составили 2 406026,4 тыс. рублей «Расчеты по платежам в бюджеты» - 13 307,3 тыс. рублей, «Кредиторская задолженность по доходам» - 37,1 тыс. рублей; «Доходы будущих периодов» - 2 392316,2 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2025 г. сложилась дебиторская задолженность в сумме 2 413164,7 тыс. рублей – дебиторская задолженность по доходам.
Кредиторская задолженность на 01.01.2025 г. составила 365,8 тыс. рублей
303 05 000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» в сумме 13 307,3 тыс. рублей отражена задолженность по возврату остатков целевых межбюджетных трансфертов в областной бюджет.
По состоянию на 01.01.2025 года по консолидированной отчетности муниципального района «Советский район» просроченной дебиторской и кредиторской задолженности нет.
6.6 Анализ использования бюджетных средств, выделенных на реализацию региональных проектов, достижения установленных целей и показателей.
В рамках нацпроекта в бюджет муниципального района «Советский район» в 2024 году поступало субсидий на общую сумму 16 196,0 тыс. рублей, в том числе: Национальный проект «Образование» на сумму 15 513,3 тыс. руб., национальный проект «Культура» на сумму 682,7 тыс. руб.
6.7 Наличие объектов незавершенного строительства по состоянию на 31.12.2024 года
По данным бухгалтерской отчетности, с учетом данных формы 0503190 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» по состоянию на 31.12.2024 года, числится 1 объект незавершенного строительства на общую сумму 21 169,8 тыс. рублей, запланировано строительство автомобильной дороги в с. Липовчик и д. Волжанец Волжанского сельсовета Советского района Курской области со сметной стоимостью 24 454,3 тыс. рублей. Выплачен аванс по объекту на сумму 3 284,4 тыс. рублей.
Выводы по результатам контрольного мероприятия:
1. Отчет муниципального района «Советский район» Курской области об исполнении местного бюджета за 2024 год представлен в соответствии с требованиями статьи 264.1 БК РФ.
2. Доходная часть бюджета муниципального района «Советский район» Курской области в 2024 году исполнена в объеме 739 947,5 тыс. рублей или 102,0 % от уровня, предусмотренного решением о бюджете (711 795,7 тыс. рублей). Перевыполнение прогнозных значений на 28 151,8 тыс. рублей.
3. Кассовое исполнение расходов бюджета муниципального района составило 727 914,2 тыс. рублей, что составляет 92,5% утвержденных бюджетных ассигнований (786 890,3 тыс. рублей).
4. Объем остатков средств муниципального бюджета по итогам 2024 года составил 71 176,8 тыс. рублей.
5. Доведенный комитетом финансов Курской области норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления не превышен.
6. Муниципальный долг по данным бюджетной отчетности муниципального образования на начало и конец года отсутствует.
7. Бюджет муниципального района «Советский район» Курской области за 2024 год исполнен с профицитом – 12 033,3 тыс. рублей.
Председатель Ревизионной комиссии
Советского района Курской области Л.В. Гудилина